Ved momsregistrering af nyt selskab eller en enkeltmandsvirksomhed med anvendelse af nedenstående branchekoder, kan der være risiko for, at branchen kan anvendes til hvidvask. Erhvervsstyrelsens onlinesystem “..spørger dig, om du skal registreres..”
Hvis selskabet eller virksomheden udfører eller har tænkt sig at udføre opgaver inden for en af følgende brancher, skal selskabet være særligt opmærksom på, om selskabet skal registreres i Registret til bekæmpelse af hvidvask:
• Branchekode: 661200: Værdipapir- og varemægling
• Branchekode: 682040: Udlejning af erhvervsejendomme
• Branchekode: 691000: Juridisk bistand
• Branchekode: 692000: Bogføring og revision inkl. skatterådgivning
• Branchekode: 702200: Virksomhedsrådgivning og anden rådgivning om driftsledelse
• Branchekode: 783000: Anden personaleformidling
• Branchekode: 821100: Kombinerede administrationsserviceydelser
Det er et temmelig afgørende spørgsmål..
Hvad går det ud på?
Lovens formål er at sikre, at Danmark bidrager til den internationale kamp mod hvidvask af penge og finansiering af terrorisme. Loven indeholder en opmærksomhedspligt, som består i, at de af loven omfattede virksomheder og personer generelt skal være opmærksomme på kundernes aktiviteter, som på grund af deres særlige karakter menes at kunne have tilknytning til hvidvask eller finansiering af terrorisme.
Loven stiller krav om legitimation af kunderne med henblik på identifikation af disse med navn, adresse og cpr.nr./cvr.nr., herunder stiller loven krav om kendskab til virksomhedskunders fysiske ejerkreds med kontrollerende indflydelse (reelle ejere) over disse. Endvidere skal der indhentes oplysninger om kundens formål med forretningsforbindelsen samt om omfanget heraf, ligesom kundeforholdet løbende skal overvåges.
Med andre ord – det er administrativt besværligt at være omfattet!
ja, det er da besværligt. Man vender sig til det. Men det skaber administration. Jeg – advokat Jacob Tøjner – er som advokat omfattet af loven. Det er derfor du, som klient, skal levere en række identfikationer og dokumentation i forbindelse med oprettelsen af klientforholdet.
Tilsynet med de personer og virksomheder, der er omfattet af loven, er delt mellem Finanstilsynet, Erhvervsstyrelsen og Advokatrådet.
I denne artikel taler vi alene om forholdet til Erhvervsstyrelsen.
Det er et afgørende spørgsmål, og svaret skal være korrekt.
Hvis du står med disse branchekoder, f.x. virksomhedsrådgivning – Branchekode: 702200: Virksomhedsrådgivning og anden rådgivning om driftsledelse – så er det da totalt afgørende, og du skal svare ja, eller nej til spørgsmålet om du skal registreres efter Lov om hvidvask.
Vi kan hjælpe dig.
Hvis du i forbindelse med stiftelse af selskab tilvælger at lade os hjælpe dig med momsregistrering, eller hvis dit driftsselskabs formål eller formålet med din enkeltmandsvirksomhed viser sig at falder indenfor de nævnte branchekoder, så kan vi selvfølgelig hjælpe dig med at tage stilling til, om selskabets aktiviteter skal registreres i henhold til hvidvaskloven.
Det gælder også dig, der er revisor, og sidder med en opgave for en af dine klienter:
Omkostningen til momsregistrering stiger.
Omkostningen til momsregistrering af selskabet stiger, såfremt selskabet falder indenfor nævnte branchekoder.
Baggrunden herfor er ganske enkelt det yderligere arbejde, der er forbundet med kravene i henhold til lov om hvidvask.
Du skal derfor forvente en stigning fra de nuværende kr. 1.000 til måske kr. 1.800 + moms.
Vi skal nok informere dig særskilt.
Hvornår skal selskabet registreres i styrelsen:
Hvis selskabet falder indenfor nævnte brancher skal der tages stilling…
HVIS selskabet eller enkeltmandsvirksomheden udøver mindst en af følgende aktiviteter:
- Vekselkontor:
- Selskabet driver vekselvirksomhed eller handler med valuta
- Her skal der ALTD ske registrering
- Der er ingen tvivl
- Ingen konkret vurdering
- Tjenesteudbydere: Altså – personer, selskaber eller virksomhed, der udbyder tjenesteydelser – dvs. mod betaling er eller driver:
- Selskabsfabrikanter (der ikke er advokater): at stifte og opretter virksomheder med henblik på salg af disse.
- Kontorhoteller: at stille adresse til rådighed og varetage åbning, sortering og videredistribution af post. (Herved forstås enhver, der erhvervsmæssigt stiller adresser og dertil knyttede tjenester til rådighed for virksomheder. Det forudsættes, at tjenesteyderen også stiller dertil knyttede tjenester til rådighed, der relaterer sig til drift af virksomheden. Det kan f.eks. bestå i en reception eller telefontjeneste.)
- For tredjemand driver du: “som (eller sørger for, at en anden person fungerer som) ledelsesmedlem i en virksomhed eller som deltager i et interessentskab eller en tilsvarende post i andre selskaber” virksomhed – altså varetager administration og evt. drift af andre virksomheder … Funktionen som et selskabs bestyrelsesmedlem eller direktør gør dog ikke automatisk den pågældende person til en udbyder af tjenesteydelser til virksomheder. Definitionen omfatter kun de personer, der i erhvervsøjemed for tredjemand fungerer som bestyrelsesmedlem af eller direktør for en virksomhed, dvs. at stille professionelle direktører og ejere til rådighed,
- Ejendomsadministrator: at varetage administration af ejendomme,
- Formueforvaltere: at forvalte formuer for fonde eller andre retlige arrangementer, med henblik på størst muligt afkast (trustee ordning), eller at fungere som, eller sørger for at andre fungerer som, aktionær for tredjemand (nominee ordning)
Hvornår skal selskabet eller virksomheden så registreres?
Hvis du udøver en af de nævnte aktiviteter:
- Er du selskabsfabrikant? Ja? Du skal registreres
- Driver du kontorhotel og stiller adresse til rådighed? Ja? Du skal registreres
- Er du professionelt bestyrelsesmedlem? Ja? Du skal dog ikke registreres.. Kun de personer, der i erhvervsøjemed for tredjemand fungerer som bestyrelsesmedlem af eller direktør for en virksomhed, skal registreres.
- Etc. – det er sådan du afgør dette.
For at sikre rette registrering, skal du derfor vælge en af følgende svar til os:
I forbindelse med vores bistand til dig/dit selskab, afklarer vi dette med dig:
Hvis din virksomhed registreres som underretningspligtig virksomhed i henhold til hvidvaskningsloven, bliver dette offentliggjort på CVR. OBS: Hvis du meddeler os, at selskabet skal registreres i henhold til loven, skal vi nok hjælpe, hvis du ønsker dette. Du skal dog forvente forøgede omkostninger forhold til ovenstående. Vi beklager de ulemper ovenstående medfører for vores kunder og klienter.
